Apreciamos el lanzamiento del informe, redactado por Gabriel Zucman, en el que se discute un plan para un impuesto mínimo sobre las personas con un patrimonio neto ultra alto.
La propuesta de Zucman aboga por un estándar coordinado internacionalmente para garantizar que los "súper ricos" paguen una cantidad mínima de impuestos, después de mostrar cómo los sistemas tributarios no los gravan de manera justa. Si el impuesto mínimo fuera igual al 2% de la riqueza de los billonarios, recaudaría entre 200.000 y 250.000 millones de dólares al año en todo el mundo de unos 3.000 contribuyentes. Se podrían movilizar entre 100.000 y 140.000 millones de dólares más si el impuesto se extendiera a los centimillonarios.
"A menos que logremos un acuerdo mundial para gravar a los superricos, la desigualdad de riqueza seguirá aumentando, privando a los países de los fondos necesarios para financiar los derechos humanos y la adaptación y mitigación del cambio climático. Es una cuestión de justicia, ingresos, redistribución, representación y reparación", afirma la Dra. Maria Ron Balsera, Directora Ejecutiva de CESR.
El informe, que desarrolla la propuesta de Brasil en el G20 de utilizar un enfoque internacional para garantizar que la riqueza extrema sea gravada de manera justa a nivel mundial, representa un gran paso hacia adelante en los esfuerzos para promover la justicia fiscal que las organizaciones de la sociedad civil han impulsado durante años. Como se señala en el informe, existe un patrón sistémico de regresividad en nuestros sistemas tributarios (que es particularmente evidente en algunas regiones, como América Latina). Dada la creciente y extrema desigualdad, y la urgente necesidad de financiar servicios públicos que permitan condiciones de vida dignas para todas las personas y una transición justa sostenible, los gobiernos de todo el mundo deben tomar medidas urgentes y decididas para abordar la regresividad fiscal y movilizar recursos suficientes para cumplir con sus compromisos con el bienestar de las personas y el planeta.
Gravar a los súper ricos no solo aumentaría los ingresos, sino que también ayudaría a redistribuir la riqueza y reducir las desigualdades sociales, y aumentaría la representatividad política a través de un contrato social más fuerte. También podría abrir la puerta a reparaciones, corrigiendo algunas fortunas derivadas de los legados coloniales, las inversiones en combustibles fósiles, la especulación del mercado y la explotación general. La introducción de impuestos en relación con la riqueza es inherentemente progresiva, ya que la desigualdad de la riqueza es mayor que la desigualdad de ingresos. Estas medidas también pueden incentivar un uso más productivo del capital y poner fin al aumento continuo de la desigualdad de la riqueza para fortalecer la democracia y promover la justicia social. Es por eso que gravar a los súper ricos aumenta los ingresos, la redistribución, la representación y las reparaciones.
Debemos unir fuerzas para garantizar que los superricos paguen lo que les corresponde
Si bien hay muchas razones para apoyar la propuesta discutida en el informe, nos gustaría señalar que gravar adecuadamente a los súper ricos es clave para hacer realidad los derechos humanos en igualdad de condiciones, y está fuertemente alineado con los deberes de los Estados en virtud del derecho internacional de los derechos humanos. Los niveles actuales de desigualdad extrema son contrarios a los compromisos en materia de derechos humanos y a menudo conducen a múltiples formas de discriminación. De conformidad con el derecho internacional de los derechos humanos, los Estados deben velar por que su política fiscal sea eficaz, progresiva y socialmente justa. Deben adoptar medidas financieras (incluidas las medidas fiscales) para abordar eficazmente la discriminación y las desigualdades, incluidas las desigualdades de ingresos y otras desigualdades económicas, con carácter prioritario. Como resultado, los Estados deben garantizar que los sistemas tributarios sean "cada vez más redistributivos y socialmente justos", por ejemplo, asegurando que las personas con ingresos más altos y más ricas estén sujetas a una carga fiscal adecuada.
Además, el importante potencial recaudatorio de la propuesta se ajusta al deber de los Estados de movilizar el máximo de los recursos disponibles para la plena realización de los derechos humanos; y permitiría a los países financiar adecuadamente los derechos humanos y la adaptación y mitigación del cambio climático.
La propuesta no solo es relevante para llevar a la práctica demandas de larga data en el movimiento de derechos humanos, sino que también es crucial para los movimientos por la justicia climática y de género. El 1% más rico ha producido tanta contaminación por carbono en 2019 como los dos tercios más pobres de la humanidad. Gravar suficientemente a este pequeño grupo de personas permitiría a los gobiernos recaudar ingresos para reparar al menos algunas de las consecuencias de sus acciones, como una forma de poner en práctica —parcialmente— el los principios de quien contamina paga y responsabilidades comunes pero diferenciadas. Además, dadas las importantes brechas en la financiación climática, el informe proporciona datos sobre el enorme potencial recaudatorio de los impuestos progresivos. De esta manera, la propuesta de Zucman ofrece una alternativa a las "soluciones" basadas en atraer financiación privada, más deuda y otras soluciones basadas en el mercado a la crisis climática.
Un acuerdo global sobre la imposición de impuestos a los súper ricos a un mínimo coordinado también es importante para la agenda de justicia de género (y, en relación con ello, para las demandas de justicia racial). En muchos países, incluido Brasil, la correlación entre la desigualdad vertical y horizontal en cuanto a raza y género es clara. Dada la sobrerrepresentación de los hombres entre las personas más ricas, la propuesta tiene un enorme potencial para promover la igualdad de género, gravando los ingresos y la riqueza altamente masculinizada.
Puntos adicionales a tener en cuenta
La propuesta de Zucman es un valioso paso adelante en la búsqueda de la justicia fiscal. En CESR, ofrecemos las siguientes recomendaciones para mejorar aún más su impacto:
- Como hito clave en los debates sobre fiscalidad internacional, la propuesta debe estar en consonancia con los esfuerzos actuales para que la cooperación fiscal sea más inclusiva y eficaz. Por lo tanto, la propuesta debe ser retomada y promovida en el contexto de la Convención Marco de las Naciones Unidas (ONU) sobre Cooperación Fiscal Internacional, que se está debatiendo actualmente. No hay otro foro que tenga la legitimidad democrática suficiente para avanzar con una propuesta que promueve la justicia en su esencia. Es importante destacar que en el actual borrador cero de los términos de referencia de la Convención se hace un claro llamamiento a asumir compromisos en relación con la "tributación efectiva de las personas de alto patrimonio neto", y se sugiere la elaboración de un protocolo temprano, dentro de la Convención, sobre la cuestión. Estos esfuerzos podrían basarse fácilmente en el importante y reciente trabajo sobre la tributación de la riqueza del Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Fiscal Internacional.
- Dados los legados coloniales de la tributación internacional, la propuesta debe avanzar de manera que se garanticen ingresos suficientes a los países y pueblos del Sur Global. Como se señala en el informe, es esencial dar flexibilidad a los países para implementar la propuesta tributaria de acuerdo con sus recursos y capacidades. Sugerimos avanzar más allá de gravar solo a los billonarios, como sugirió inicialmente Brasil en el G20, para permitir flexibilidad en las diferencias entre países. La implementación de la propuesta en cada país debería garantizar que exista una redistribución real de la riqueza, así como una movilización suficiente del máximo de los recursos disponibles para financiar los derechos humanos (esto podría significar, por ejemplo, utilizar los umbrales mínimos más bajos discutidos en el informe; o apoyar propuestas para gravar al 1% más rico de cada país al menos al 8% de su riqueza). Esto es particularmente relevante en regiones como América Latina, para corregir la regresividad tributaria estructural en regiones históricamente desiguales.
Además, la mejor manera de abordar la desigualdad extrema es asignar el recaudo de impuestos altamente progresivos, como cuestión prioritaria, a un gasto público también altamente progresivo y alineado con los derechos. - Dadas las largas demandas en el movimiento por la justicia fiscal, la propuesta debería brindar una oportunidad para avanzar en la transparencia fiscal. La propuesta ofrece una oportunidad única para ampliar el alcance de los esfuerzos existentes en materia de intercambio de información, por ejemplo, para abarcar diversas clases de activos, como los bienes inmuebles, y avanzar en la creación de un registro público mundial de activos.
¿Qué sigue?
Gravar la riqueza extrema ocupa un lugar destacado en la agenda política, y debería serlo cada vez más. La propuesta de Brasil en el G20 ha generado el apoyo de la mayoría de la población de los países del G20, de países como Alemania, España, Sudáfrica —y debates políticos de alto nivel en países como Estados Unidos—, y de espacios como la Plataforma Latinoamericana de Tributación (PT-LAC) y la Unión Africana. De manera similar, los países del G7 se han comprometido a involucrarse de manera constructiva con la agenda tributaria brasileña del G20, y el Comité ad hoc que trabaja en los Términos de Referencia para una Convención Tributaria de las Naciones Unidas también ha recogido la relevancia de gravar a las personas de alto patrimonio neto a nivel internacional.
Como ha argumentado el CESR en su trabajo con el PT-LAC, el G20 y en torno a la Convención Fiscal de la ONU, creemos que más países, organizaciones de la sociedad civil y movimientos deberían unirse a los esfuerzos existentes. Esto es crucial para garantizar que la propuesta, que ya está sobre la mesa, incorpore una perspectiva de derechos, clima y género desde el principio.
Del mismo modo, creemos que es crucial que los países del Sur Global colaboren y cooperen para participar en discusiones relevantes y dar forma a los debates de acuerdo con sus intereses. El compromiso de PT-LAC (donde solo uno de sus miembros, Brasil, también es miembro del G20) con la propuesta y su preocupación general por el tema de la progresividad tributaria con un enfoque internacional es un ejemplo perfecto de esto. La propuesta tiene un enorme potencial para desencadenar y apoyar debates a nivel nacional sobre las reformas fiscales que tanto se necesitan, y para re-imaginar las narrativas existentes sobre la riqueza, la justicia económica y el papel del Estado en la economía.